Erhvervsforsikring og moms: hvad kan du trække fra?

Kort svar først: der er ingen moms på forsikring. Præmien til din erhvervsforsikring er fritaget for moms, og derfor er der heller ingen moms at trække fra. Til gengæld er selve udgiften som regel fradragsberettiget i skat. Det er de to ting, mange blander sammen - så lad os holde dem adskilt.

Derfor er der ingen moms på forsikring

Forsikringsydelser er momsfritaget efter momsloven. Det gælder både din erhvervsansvarsforsikring, arbejdsskadeforsikringen, bygnings- og løsøreforsikringen og de fleste andre police typer, du tegner til virksomheden. Forsikringsselskabet lægger altså ikke moms oven i præmien, og der står ingen momsbeløb på opkrævningen.

Det betyder også, at du ikke skal lede efter et momsfradrag her. Der er ganske enkelt ingen indgående moms at løfte af. Kigger du på fakturaen fra dit selskab, vil du se, at beløbet er samlet uden en momslinje - modsat en almindelig vareregning fra en leverandør.

En detalje, der forvirrer nogle: på skadesforsikringer betaler du i stedet skadesforsikringsafgift (i mange tilfælde 1,1 procent af præmien) samt eventuelt stormflodsafgift på bygningsforsikringer. De afgifter er ikke moms, og de kan ikke trækkes fra som moms. De indgår bare som en del af den samlede udgift.

Skattefradraget: det er her, du sparer

Selvom momsen ikke er i spil, er forsikringen næsten altid en driftsudgift. Og driftsudgifter, der knytter sig til virksomhedens indkomst, kan du fradrage skattemæssigt. Det gælder uanset om du driver enkeltmandsvirksomhed, ApS eller A/S.

I praksis kan du typisk fratrække præmien på:

• Erhvervs- og produktansvarsforsikring
• Arbejdsskadeforsikring (som du i øvrigt har pligt til at tegne, hvis du har ansatte)
• Bygnings- og løsøreforsikring på virksomhedens lokaler og udstyr
• Erhvervsafbrudsforsikring og cyberforsikring
• Erhvervskøretøjer, herunder ansvars- og kaskoforsikring på firmabiler og varevogne

Fradraget sker på virksomhedens regnskab, ikke på din personlige selvangivelse. Driver du enkeltmandsvirksomhed, trækker du udgiften fra i overskuddet. I et selskab bogfører du den som en almindelig omkostning, der reducerer den skattepligtige indkomst.

Hvor grænsen går

Tommelfingerreglen er enkel: knytter forsikringen sig til at drive og sikre virksomheden, kan du trække den fra. Er den privat, kan du ikke. Det lyder oplagt, men det er netop i gråzonen, fejlene sker.

Har du for eksempel en bil, der bruges både til arbejde og privat, kan du kun fradrage den erhvervsmæssige andel. En sundhedsforsikring til dig selv som ejer eller til dine medarbejdere er også et område, hvor reglerne kræver et ekstra blik - her kan der udløses beskatning hos den ansatte, selvom virksomheden godt kan fradrage præmien. Og en ren privat indbo- eller livsforsikring hører slet ikke hjemme i firmaregnskabet.

Er du i tvivl om en konkret police, så vend den med din revisor, inden du bogfører den. Det er billigere end at få den underkendt ved en kontrol.

Sådan holder du styr på det i praksis

Gem policen og den årlige opkrævning sammen med resten af bilagene. Selvom der ikke er moms at dokumentere, skal du kunne vise, at udgiften er erhvervsmæssig, hvis Skattestyrelsen spørger. En kort note i bogføringen om, hvad forsikringen dækker, gør det nemt at forklare et år senere.

Betaler du præmien forud for flere år ad gangen, skal udgiften som udgangspunkt periodiseres, så den fordeles over den periode, forsikringen dækker. Det er ikke altid, en helårspræmie i december hører fuldt til det år, du betaler den.

Og et sidste, praktisk råd: tjek jævnligt, om du betaler for meget for dækningen. Fradraget ændrer ikke på, at en for dyr police stadig er en for dyr police. Med ét udfyldt skema kan du hente op til fem gratis, uforpligtende tilbud og se, om der er penge at spare - før du overhovedet tænker på skatten.

Sammenlign erhverv / SMV