Skat af ratepension: fradrag nu, skat senere

Fradraget: 68.700 kr. i 2026

Indbetalinger til ratepension og ophørende livrente er fradragsberettigede op til et samlet loft på 68.700 kr. i 2026. Loftet gælder dine egne indbetalinger og din arbejdsgivers tilsammen. Indbetaler du mere end loftet, får du ikke fradrag for det overskydende - og du risikerer at betale skat af de samme penge to gange, hvis du ikke får det rettet. En livsvarig livrente er ikke omfattet af loftet og giver som udgangspunkt fuldt fradrag, hvilket er grunden til, at mange med høje indbetalinger kombinerer de to.

Skatten ved udbetaling

Udbetalinger fra ratepension beskattes som personlig indkomst, altså med samme sats som løn. Der er ikke arbejdsmarkedsbidrag på udbetalingen, men der kan være topskat, hvis dine samlede udbetalinger og anden indkomst overstiger topskattegrænsen. Det er her, mange bliver overrasket: ratepensionen udbetales over mindst 10 år, og hvis raterne er store nok, kan de i sig selv løfte dig op i topskat i alle udbetalingsårene.

Topskat er den beslutning, der faktisk betyder noget

Regnestykket er enkelt i princippet. Fik du fradrag ved topskattesats, da du indbetalte, og betaler du bundskat ved udbetaling, har du vundet forskellen. Fik du kun fradrag ved bundskat, men kommer i topskat som pensionist, har du tabt. De fleste danskere ligger i midten, og for dem er ratepension et fornuftigt, men ikke spektakulært valg. Har du derimod høj indkomst nu og forventer en beskeden pensionsindkomst, er ratepension et af de mest effektive fradrag, der findes.

Udbetaling i utide

Hæver du din ratepension før tid, koster det en afgift på 60 procent af beløbet. Det er ikke en skat, du kan modregne noget i, og det er som regel en dårlig forretning. Reglen findes for at sikre, at fradraget faktisk bruges til pension. Har du brug for pengene før tid, er det værd at undersøge, om du i stedet kan sætte indbetalingerne i bero.

PAL-skat undervejs

Mens pengene står på ratepensionen, betaler du 15,3 procent i skat af afkastet. Den hedder PAL-skat og trækkes automatisk af selskabet hvert år. Den er den samme uanset hvilket selskab du er hos, så den er ikke noget, du kan sammenligne på. Det, du derimod kan sammenligne, er omkostningerne - og de trækkes fra før både afkast og skat.

Et regneeksempel: 500.000 kr. over ti år

Antag at du har 500.000 kr. på ratepensionen og får den udbetalt over ti år. Det giver 50.000 kr. om året før skat, som lægges oven i din folkepension og eventuel anden pension. Har du folkepension og et mindre beløb fra en livrente i forvejen, kan de 50.000 kr. være det, der løfter dig over topskattegrænsen. Havde du strakt udbetalingen over femten år i stedet, ville de årlige rater være omkring 33.000 kr., og du ville måske slippe under grænsen i alle årene. Beløbene er de samme; skatten er ikke.

Udbetalingsperioden er et valg, ikke en fast regel

Ratepension skal udbetales over mindst ti år, men du kan vælge en længere periode. Perioden må højst løbe til 30 år efter folkepensionsalderen. For de fleste er ti år standardvalget, fordi det er det, selskabet foreslår - men det er sjældent det skattemæssigt bedste. Jo længere periode, jo mindre årlig rate, og jo mindre risiko for at ryge i topskat eller udløse modregning i pensionstillægget.

Hvad sker der med ratepensionen ved død

Dør du, før ratepensionen er udbetalt, går restbeløbet til din begunstigede. Der betales en afgift på 40 procent af beløbet, og udbetalingen er derefter skattefri for modtageren. Er den begunstigede din ægtefælle, kan ordningen i nogle tilfælde overtages i stedet, så udbetalingen fortsætter. Det er værd at tjekke, hvem der står som begunstiget - standardindstillingen er ikke altid den, du ville vælge i dag.

Flytter du til udlandet

Beskatningen af en dansk ratepension afhænger af, hvilket land du flytter til, og hvad dobbeltbeskatningsoverenskomsten med det land siger. Nogle lande giver Danmark beskatningsretten, andre giver den til bopælslandet. Der findes ingen generel regel, og det er et af de områder, hvor et bindende svar fra Skattestyrelsen er pengene værd, før du flytter.

Omkostningerne trækkes før skatten

Skatten er ens hos alle selskaber - det er lovbestemt. Omkostningerne er ikke. De trækkes fra din opsparing hvert år, før du overhovedet når til beskatningen, og de er derfor det eneste i regnestykket, du reelt kan påvirke ved at vælge eller skifte selskab. På samme profil spænder de årlige omkostninger mellem selskaberne med en faktor 2,6.

Hvornår giver ratepension mening?

Når du betaler høj skat nu og forventer lavere skat som pensionist. Er du selvstændig med svingende indkomst, kan du bruge indbetalinger til at udjævne topskatten i de gode år. Er du derimod ung med lav løn og langt til topskat, er fradraget mindre værd, og du bør overveje, om en aldersopsparing eller almindelige frie midler passer bedre.

Modregning rammer også ældrechecken

Fordi raterne tæller som indkomst, kan de skubbe dig over grænserne for pensionstillæg og ældrecheck og betyde, at du mister ydelser, du ellers havde fået. Har du en stor ratepension og lav øvrig indkomst, kan en del af gevinsten blive spist af modregning. Det taler for at fordele udbetalingen over flere år frem for få.

Hvor du finder de bindende regler

Satser og beløbsgrænser for pension reguleres årligt, og det er Skattestyrelsen, der fastsætter dem. Find de aktuelle tal og reglerne for din situation på skat.dk. Er du i tvivl om en konkret disposition, kan du bede Skattestyrelsen om et bindende svar, før du handler.